Treci la conținut

Tel. 0242-315235 [email protected]

Ministerul Muncii, Familiei, Tineretului și Solidarității Sociale și Casa Națională de Pensii Publice Ministerul Muncii, Familiei, Tineretului și Solidarității Sociale și Casa Națională de Pensii Publice Casa Județeană de Pensii Călărași Casa Națională de Pensii Publice

Categorii de angajatori

Publicat: Actualizat:

Printre contribuabilii la sistemul public de pensii se numara si angajatorii sau persoanele juridice asimilate angajatorilor.

Sunt asimilati angajatorilor:

  • institutiile unde isi desfasoara activitatea persoanele ce ocupa functii elective;
  • autoritatile executive, legislative ori judecatoresti;
  • persoanele juridice cu care functionarii publici au raporturi de serviciu;
  • organizatiile profesionale, sindicatele, patronatele, partidele politice, organizatiile de pensionari si alte organizatii si asociatii, cu sau fara personalitate juridica, in conditiile în care au personal angajat cu contract individual de munca;
  • persoanele fizice care au personal angajat cu contract individual de munca;

CONTRIBUTIA DE ASIGURARI SOCIALE
Cotele de contributie de asigurari sociale
Cotele de contribuții de asigurări sociale sunt diferențiate în funcție de condițiile de muncă normale, deosebite sau speciale. Aceste cote se aprobă anual prin legea bugetului asigurărilor sociale de stat. (legea nr.632/2002 art.23).

În perioada aprilie 2001-decembrie 2002, aceste cote au fost:

  • 35% (condiții normale);
  • 40%(condiții deosebite);
  • 45% (condiții speciale).

din care angajatul datora 11,67% iar angajatorul diferența (23.33%).

Din ianuarie 2003 cotele s-au redus la:

  • 34% (condiții normale);
  • 39% (condiții deosebite);
  • 44% (condiții speciale).

din care angajatul datora 9,5% iar angajatorul diferenta (OUG 147/2002 art.IV al(1)).
O eroare care cel puțin în primele luni a fost frecventă: angajatorul calcula pentru angajat 9,5% iar pentru societate diferența până la 35% adică 25,5%.

Incepand cu ianuarie 2004, cotele sunt: (L 519/2003)

  • 31.5% (condiții normale);
  • 36.5% (condiții deosebite);
  • 41.5% (condiții speciale);

din care angajatul datoreaza 9,5% iar angajatorul diferenta. Incepand cu ianuarie 2006, cotele sunt: (L 380/2005)

  • 30% (condiții normale);
  • 35% (condiții deosebite);
  • 40% (condiții speciale);

din care angajatul datoreaza 9,5% iar angajatorul diferenta. Din cota angajatorului se scade 0.75% care se vireaza la FNUASS.
In anul 2008, perioada ianuarie - noiembrie, cotele sunt: (L387/2007)

  • 29% (condiții normale);
  • 34% (condiții deosebite);
  • 39% (condiții speciale);

din care angajatul datoreaza 9,5% iar angajatorul diferenta.
Incepand cu decembrie 2008, cotele sunt
· 27.5% (condiții normale);
· 32.5% (condiții deosebite);
· 37.5% (condiții speciale);
din care angajatul datoreaza 9,5% iar angajatorul diferenta.
In cota de contributie individuala de asigurari sociale este inclusa si cota de 2% aferenta fondurilor de pensii administrate privat, prevazuta de Legea 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat. Incepand cu ianuarie 2009, cotele sunt
· 28% (condiții normale);
· 33% (condiții deosebite);
· 38% (condiții speciale);
din care angajatul datoreaza 9,5% iar angajatorul diferenta.
In cota de contributie individuala de asigurari sociale este inclusa si cota de 2% aferenta fondurilor de pensii administrate privat, prevazuta de Legea 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat. Incepand cu februarie 2009, cotele sunt
· 31.3% (condiții normale);
· 36.3% (condiții deosebite);
· 41.3% (condiții speciale);
din care angajatul datoreaza 10,5% iar angajatorul diferenta.
In cota de contributie individuala de asigurari sociale este inclusa si cota de 2% aferenta fondurilor de pensii administrate privat, prevazuta de Legea 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat.
Incepand cu ianuarie 2010, cotele sunt
· 31.3% (condiții normale);
· 36.3% (condiții deosebite);
· 41.3% (condiții speciale);
din care angajatul datoreaza 10,5% iar angajatorul diferenta.
Incepand cu 01.01.2014 cota  aferenta fondurilor de pensii administrate privat prevazuta de Legea 411/2004 este de 4.5%.

„În conformitate cu prevederile art. 138 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, pentru anul 2016 cotele de contribuție de asigurări sociale se stabilesc după cum urmează:

  • Pentru condiții normale de muncă: 26,3%
  • Pentru condiții deosebite: 31,3%
  • Pentru condiții speciale de muncă: 36,3%

Cota contribuției individuale de asigurări sociale, datorată potrivit art. 31 alin (2) din legea 263/2010, este de 10,5%, indiferent de condițiile de muncă. În cota de contribuție individuală de asigurări sociale este inclusă și cota de 5,1% aferentă fondurilor de pensii administrate privat. Diferența dintre cotele de contribuție de asigurări sociale aprobate prin lege, funcție de condițiile de muncă și cota de contribuție individuală de asigurări sociale se suportă de angajator.”

În conformitate cu prevederile art. 138 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, pentru anul 2017 cotele de contribuție de asigurări sociale se stabilesc după cum urmează:

  1. 26,3% pentru condiții normale de muncă, din care 10,5% pentru contribuția individuală și 15,8% pentru contribuția datorată de angajator;
  2. 31,3% pentru condiții deosebite de muncă, din care 10,5% pentru contribuția individuală și 20,8% pentru contribuția datorată de angajator;
  3. 36,3% pentru condiții speciale de muncă și pentru alte condiții de muncă astfel cum sunt prevăzute în Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările și completările ulterioare, din care 10,5% pentru contribuția individuală și 25,8% pentru contribuția datorată de angajator.

În anul 2017 cota de contribuție la fondurile de pensii administrate privat se menține la nivelul prevăzut pentru anul 2016, respective 5,1%, aceasta fiind inclusă in cota contribuției individuale de asigurări sociale de 10,5%.

La stabilirea plafonului maxim al bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale se are în vedere valoarea corespunzătoare a de cinci ori câștigul salarial mediu brut, respectiv 15.655 lei.

În conformitate cu prevederile OUG nr. 3/2017, plafonul maxim al bazei de calcul al contribuției individuale de asigurări sociale, precum și plafonul maxim al bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale datorate de angajatori sau persoane asimilate acestora, se elimină începând cu veniturile aferente lunii februarie 2017, în cazul persoanelor fizice care realizează vanituri din salarii sau asimilate salariilor cu excepția persoanelor prevazute la art. 136 lit. f) din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare.

În conformitate cu prevederile art. 138 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, începând cu data de 1 ianuarie 2018, cotele de contribuții de asigurări sociale sunt următoarele:

  1. 25% datorată de către persoanele fizice care au calitatea de angajați sau pentru care există obligația plății contribuției de asigurări sociale;
  2. 4% datorată în cazul condițiilor deosebite de muncă, astfel cum sunt prevăzute în Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările și completările ulterioare, de către persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora;
  3. 8% datorată în cazul condițiilor speciale de muncă, astfel cum sunt prevăzute în Legea nr. 263/2010, de către persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora;

În conformitate cu prevederile art. 138 și ale art. 1381 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, începând cu data de 1 ianuarie 2019, cotele de contribuții de asigurări sociale sunt următoarele:

  1. 25% datorată de către persoanele fizice care au calitatea de angajați sau pentru care există obligația plății contribuției de asigurări sociale;
  2. 4% datorată în cazul condițiilor deosebite de muncă, astfel cum sunt prevăzute în Legea nr. 263/2010 privind sistemul unitar de pensii publice, cu modificările și completările ulterioare, de către persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora;
  3. 8% datorată în cazul condițiilor speciale de muncă, astfel cum sunt prevăzute în Legea nr. 263/2010, de către persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora;
  4. 21,25% datorată de către persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate salariilor realizate în baza contractelor individuale de muncă încheiate cu angajatori care desfășoară activități în sectorul construcții și care se încadrează în condițiile prevăzute la 60 pct. 5 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare.

Mențiune: în cazul acestor persoane fizice, angajatorii nu datorează cota de contribuție de asigurări sociale pentru condiții deosebite și speciale de muncă.

Conform art. 42 alin.(1) din Legea nr. 411/2004 privind fondurile de pensii administrate privat, republicată, cu modificările și completările ulterioare, coroborat cu art. 138 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, în cota de contribuție de asigurări sociale datorată de către persoanele fizice care au calitatea de angajați sau pentru care există obligația plății contribuției de asigurări sociale este inclusă și cota de contribuție aferentă fondurilor de pensii administrate privat.

Cota de contribuție aferentă fondurilor de pensii administrate privat este de 3,75%.

Persoanele fizice care realizează venituri din salarii și asimilate salariilor realizate în baza contractelor individuale de muncă încheiate cu angajatori care desfășoară activități în sectorul construcții și care se încadrează în condițiile prevăzute la art. 60 pct. 5 din Legea nr. 227/2015, cu modificările și completările ulterioare, care datorează contribuția la fondul de pensii administrat privat, sunt scutite de la plata acestei contribuții începând cu 1 ianuarie 2019.

Cota de contribuție de asigurări sociale datorată de persoanele fizice care au încheiat contract de asigurare socială este de 25%.

Prevederile referitoare la plafonul maxim al bazei de calcul al contribuției de asigurări sociale în cazul celorlalte categorii de contribuabili ai sistemului public de pensii, care se regăsesc în Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, rămân nemodificate.


La calcularea părții din cota de contribuție datorată de angajat, respectiv de angajator se utilizează 2 zecimale. Cuantumul contribuției datorate este valoare întreagă.

Declarația  rectificativa privind evidența nominală a asiguraților și a obligațiilor de plată către bugetul asigurărilor sociale de stat

Declarația nominală rectificativa se depune obligatoriu in format magnetic sau electronic pe discheta sau CD indiferent de numarul de angajati si listată pe suport hârtie.

Dacă se constată ulterior depunerii Declarației nominale că s-a strecurat o greșeală sau s-a modificat unul din elementele care au stat la baza completării Declarației nominale - numărul de zile și sume corespunzătoare, număr de zile și sume referitoare la prestații de asigurări sociale, adăugarea pe declarație a unor asigurați omiși într-o lună anterioară, acordarea unor drepturi salariale necuvenite în lunile precedente (concediu de odihnă, concediu medical, sporuri, adaosuri etc.), acordarea unor drepturi salariale aferente unor perioade anterioare (majorări de salarii, al 13-lea salar, drepturi salariale acordate cu ocazia pensionării etc.) - se depune o declarație nominală rectificativă. Declaratia nominala rectificativa va fi insotita de Formularul pentru nota justificativa si de copii acte justificative.